Продаж автомобіля — це не лише угода, а й податкова подія. Податковий кодекс України дозволяє продавцю самому обрати, від якої суми рахувати дохід: від середньоринкової вартості, опублікованої державою, або від оціночної вартості, визначеної незалежним оцінювачем. Саме в цьому виборі й полягає практичний сенс замовити оцінку авто перед продажем. Компанія «Канзас» готує звіти, які приймають нотаріуси, сервісні центри реєстрації транспорту, податкові органи та бухгалтерії підприємств.
Коли потрібна оцінка автомобіля для продажу
- фактична вартість авто нижча за середньоринкову — після аварії, з великим пробігом, некомплектне, після тривалого простою;
- продається другий або третій транспортний засіб за рік — виникає податкове зобов'язання, і база оподаткування має значення;
- продається вантажний автомобіль, автобус, причіп або спеціальна техніка — для них середньоринкова вартість державою не публікується;
- продавцем або покупцем є юридична особа — потрібне підтвердження рівня звичайних цін для бухгалтерського й податкового обліку;
- автомобіль перебуває у заставі, спільній власності або спадковій масі — вартість потрібно узгодити з третьою стороною.
Податок на продаж авто: перший, другий і третій продаж протягом року
Стаття 173 Податкового кодексу України встановлює чітку градацію для фізичних осіб. Для легкового автомобіля, мотоцикла або мопеда:
- перший протягом звітного року продаж — дохід не оподатковується; військовий збір при цьому також не нараховується;
- другий такий об'єкт за рік — 5 % податку на доходи фізичних осіб і 5 % військового збору;
- третій і наступні — 18 % податку на доходи фізичних осіб і 5 % військового збору.
Для інших транспортних засобів — автобусів, вантажних автомобілів, причепів, тракторів, спеціальної техніки — пільги першого продажу немає: перший і другий продаж оподатковуються за ставкою 5 %, третій і наступні — 18 %, і до оподатковуваного доходу так само додається військовий збір.
Черговість продажу продавець зазначає документально — у договорі або окремій заяві. Якщо стороною договору є юридична особа чи самозайнята особа, вона виступає податковим агентом і утримує податок сама.
Строк володіння автомобілем на оподаткування не впливає. Правило «понад три роки у власності» стосується нерухомості (стаття 172 Кодексу) і на транспортні засоби не поширюється: значення має лише кількість продажів за календарний рік.
Середньоринкова вартість чи оціночна вартість: право вибору належить продавцю
Дохід від продажу легкового автомобіля визначається за ціною договору, але не нижче середньоринкової вартості транспортного засобу або не нижче його оціночної вартості, визначеної згідно із законом — за вибором платника податку.
Середньоринкову вартість щокварталу розраховує Міністерство економіки України для кожної марки й моделі з урахуванням року випуску та пробігу, і оприлюднює у вільному доступі до 10 числа місяця, наступного за звітним кварталом. Це усереднена, знеособлена величина: вона не бачить конкретний автомобіль.
Оціночна вартість — результат роботи оцінювача з конкретним транспортним засобом: з його станом кузова, слідами ремонтів, комплектацією та історією експлуатації.
Коли звіт оцінювача економить гроші продавцю
Логіка проста. Якщо ваш автомобіль коштує більше за середньоринкову вартість, оцінка не потрібна — податкова база рахується від нижчого орієнтира. Якщо автомобіль коштує менше — а це типова ситуація для машин після ДТП, з корозією кузова, з пробігом удвічі більшим за нормативний або після роботи у службі, — середньоринкова вартість завищить вашу податкову базу. Звіт про оцінку фіксує реальну вартість, і саме вона стає базою оподаткування.
Різниця відчутна саме на другому й третьому продажу за рік, де податок сплачується фактично, а на третьому — за максимальною ставкою. На вантажній техніці, де пільги немає взагалі, звіт потрібен завжди.
Продаж автомобіля юридичною особою
Для підприємства продаж автомобіля — операція з основними засобами. Тут звіт про оцінку вирішує три завдання одночасно: підтверджує рівень звичайних цін для податкових цілей, дає підставу для відображення фінансового результату від вибуття об'єкта в бухгалтерському обліку та захищає посадових осіб від претензій щодо реалізації активу за заниженою ціною.
Компанія «Канзас» регулярно оцінює транспорт у складі основних засобів підприємств — під час переоцінки, реалізації та списання об'єктів. Оцінка окремого автомобіля перед продажем виконується за тією самою методологією, що й переоцінка всього автопарку: різниця лише в масштабі, а не в глибині опрацювання.
Огляд автомобіля та документи для оцінки перед продажем
Огляд та ідентифікація транспортного засобу оцінювачем — обов'язковий етап відповідно до Закону України «Про оцінку майна, майнових прав та професійну оціночну діяльність в Україні» та пункту 51 Національного стандарту № 1. Оцінювач фіксує ідентифікаційний номер, показання одометра, комплектацію, стан кузова, слідів ремонту та фарбування, робить фотофіксацію.
Потрібні документи:
- свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу;
- паспорт та реєстраційний номер облікової картки платника податків продавця — для фізичної особи; установчі документи — для юридичної;
- дані про фактичний пробіг і строк експлуатації;
- довідка про балансову вартість та первинні документи придбання — для підприємств;
- за наявності — сервісна книжка, документи про ремонти після пошкоджень.
Питання та відповіді
Чи обов'язкова оцінка при продажу автомобіля фізичній особі? Ні. Якщо це перший продаж легкового автомобіля за рік, дохід не оподатковується, і звіт не потрібен. Оцінка стає доцільною тоді, коли податок фактично сплачується, а фактична вартість авто нижча за середньоринкову.
Чи можна вказати в договорі ціну, нижчу за середньоринкову вартість? Ціну договору сторони визначають самі. Але для цілей оподаткування дохід рахується не нижче середньоринкової або оціночної вартості — за вибором продавця. Тобто занизити базу без звіту про оцінку неможливо, а зі звітом — цілком законно, якщо оцінювач підтвердив реальну вартість.
Чи не сплачується податок, якщо я володів автомобілем понад три роки? Сплачується на загальних підставах. Норма про три роки володіння стосується продажу нерухомості, а не транспортних засобів. Для авто має значення виключно те, який це продаж за рахунком у поточному календарному році.
Продаю друге авто за рік. Що зміниться? З'явиться податок на доходи фізичних осіб за ставкою 5 % і військовий збір 5 %. Саме на цьому продажу звіт про оцінку може дати відчутну економію, якщо стан автомобіля гірший за середньостатистичний.
Чи потрібна оцінка при продажу вантажівки, причепа або спецтехніки? Так. Для цих транспортних засобів держава середньоринкову вартість не публікує, а пільга першого продажу на них не поширюється: перший і другий продаж оподатковуються за ставкою 5 %, третій і наступні — за ставкою 18 %. База оподаткування визначається не нижче оціночної вартості, тому звіт обов'язковий.
Скільки коштує оцінка автомобіля для продажу? Ціну й строк ми називаємо після того, як отримаємо марку, модель, рік випуску, пробіг і фактичний стан транспортного засобу, а також мету оцінки. Обсяг робіт погоджуємо наперед, фіксовану вартість і графік — до підписання договору.
Зателефонуйте нам або залиште заявку: ми уточнимо, чи буде звіт корисним саме у вашій угоді, і назвемо точну вартість та строк підготовки.
Супутні послуги: Переоцінка основних засобів · Оцінка для кредитування · Незалежна оцінка збитків автомобіля · Рецензування звіту про оцінку
